【税理士監修】150万円の壁｜学生アルバイトは扶養のまま収入増！残課題も

学生アルバイトの「150万円の壁」とは？

• 150万円の壁とは、特定親族特別控除の新設により、大学生年代の子供（19～22歳）が年収150万円までは扶養控除の対象となったことをいいます。
• 年収150万円を超えると、特定親族特別控除額は段階的に減少します。
• 社会保険上は、年収150万円未満であることが扶養内となる1つの目安。加えて、同居なら親の収入の半分未満、別居なら仕送り額未満であることが必要。
  ※最終的な判断は保険者が実施
  

関連記事：【税理士監修】【最新】扶養控除はどう変わる？令和7年度税制改正での変更点をチェック

学生アルバイトが年収150万円稼ぐとどうなる？

学生アルバイトが年収150万円稼ぐと、これまでなら親の扶養を外れなければいけませんでした。2025年の税制改正によって、この状況はどのように変化したのでしょうか？Q&A形式で解説します。

学生アルバイトが年収150万円稼ぐと親の扶養から外れますか？

19～22歳の学生アルバイトが年収150万円を稼いでも、親の税制上の扶養から外れることはありません。

2025年の税制改正で、年収150万円以下の大学生年代の子供（19～22歳）を扶養する親族は、扶養控除を満額受けられるようになりました。また子供の年収が150万円を超えても、188万円以下までは段階的に扶養控除額が減っていく仕組みです。

学生アルバイトが年収150万円稼ぐと社会保険はどうなる？

19～22歳の学生アルバイトが年収150万円を稼いでいる場合でも、一定の要件を満たし、保険者から被扶養者として認定されれば、親の扶養内となります。

具体的には、年間収入が150万円未満であることに加えて、以下のいずれかを満たしていなければいけません。

• 同居の場合は親の年収の半分未満
• 別居している場合は、年収が仕送り額未満

ただし最終的な判断は健康保険組合や協会けんぽなどの保険者が行います。

学生アルバイトがより働きやすくするために企業ができることは？

学生アルバイトは年収150万円まで親の扶養内で働けるようになりました。中にはこれまでよりも「たくさん働きたい」と考えている学生アルバイトもいるでしょう。

このような人材を採用して人材不足対策につなげるには、学生アルバイトにとって働きやすい環境整備がポイントです。例えば他社よりも高い時給設定や、魅力的な福利厚生の整備が役立ちます。

手間やコストを抑えつつ、福利厚生を整えるには、制度の導入や運用をアウトソーシングできる福利厚生サービスが有効です。例えば食事補助の福利厚生サービス「チケットレストラン」を導入すれば、学生アルバイトの食事代の負担を減らせます。

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学生アルバイトの「150万円の壁」基本的な仕組み

2025年の税制改正により、大学生年代の子供を持つ親族の特定扶養控除に加えて、特定親族特別控除が新設されています。

これまでは学生アルバイトの年収が103万円を超えると、その親族は特定扶養控除を受けられませんでした。学生アルバイトが働きすぎると世帯全体の手取り収入が減る可能性があることから、働きたくても就業調整を行うアルバイトもいる状態でした。

制度の変更と新設により、学生年代の子供のアルバイトは年収150万円までは控除額が変わらず、150万円を超えても188万円以下までは段階的に控除額が減っていく仕組みになっています。

所得要件が引き上げられた特定扶養控除に関する概要

19～22歳の大学生年代の子供を対象とする特定扶養控除は、扶養している子供が年収103万円までであれば、63万円の控除を受けられる制度でした。

2025年の税制改正における、基礎控除の引き上げに合わせて、特定扶養控除の対象となる子供の年収も123万円までとなっています。

特定親族特別控除の新設に関する概要

2025年の税制改正では、さらに特定親族特別控除が新設されました。子供の年収が123万円を超えても、年収150万円以下までは控除額が63万円で変わらない仕組みです。

加えて、子供の年収が150万円を超えても、188万円以下までは以下のように段階的に控除額が減っていく仕組みとなっています。

参考
：国税庁｜令和7年度税制改正（基礎控除の見直し等関係）Q&A
：財務省｜令和7年度税制改正の大綱

子の年齢別・収入制限の変更と影響

特定扶養控除の変更と特定親族特別控除の新設後の、子供の年齢別に子供の年収と控除額を整理すると以下の通りです。

参考：財務省｜令和7年度税制改正の大綱

社会保険の扶養は年収150万円未満が目安の1つ

全ての働く人が社会保険に加入し始めるのは、2026年1月時点の制度においては、年収130万円を超えたときです。ただし大学生年代の子供（19～22歳）については、年収150万円未満が被扶養者認定の目安とされています。

加えて子供の年収は、同居の場合には扶養している親族の収入の半分未満、別居の場合には仕送りの額未満でなければいけません。また、最終的な判断は、健康保険組合や協会けんぽなどの保険者が行います。

参考：日本年金機構｜19歳以上23歳未満の方の被扶養者認定における年間収入要件が変わります

「150万円の壁」の学生アルバイトへの影響

2025年の税制改正により、特に大学生・専門学生の層で就労機会が広がり、教育費の支援と学生の経済的自立の両立が期待されます。一方で、高校生やフリーターについては従来の制度が維持され、年齢や状況に応じたきめ細かな制度設計となりました。

子供が大学生・専門学生（19-22歳）の場合

特定扶養控除、及び特定親族特別控除の適用対象となる19〜22歳の年齢層に対する改正は最も大きく、収入制限が150万円まで緩和されました。親の扶養控除額は所得税で63万円、住民税で45万円が維持され、家計の支援は結果として手厚くなっています。

収入が150万円を超えた場合も、150万円から188万円までの収入に対しては段階的に控除額が減少する制度設計となっており、急激な手取り減少はありません。学生の中には、奨学金を受けながらアルバイトをするケースもあり、改正前よりも収入制限を気にせず働けるようになっています。

なお、子供が19〜22歳で学生ではないケースにおいても、特定扶養親族の対象者に当てはまる場合、親は扶養控除を受けられます。

子供が高校生（16-18歳）の場合

高校生世代の子どもは一般の控除対象扶養親族です。2026年1月時点では、子供の年収が123万円以下であれば、扶養している親族は控除を受けられます。控除額は所得税で38万円、住民税で33万円です。

「150万円の壁」の親族への影響

「150万円の壁」は、子供を扶養している親族にどのような影響を与えるのでしょうか？税負担軽減による手取り収入の増加と、大学生活の維持について見ていきましょう。

親の税負担軽減と収入増加

子供を扶養している親族にとって、「150万円の壁」は税負担軽減や手取り収入の増加につながる可能性があります。特定親族特別控除が新設されたことで、子供が年収103万円を超えても控除の対象となるためです。

例えば、年収から基礎控除・社会保険料控除などを差し引いた金額が400万円だとします。この場合、税率20％、控除額42万7,500円で、所得税額は37万2,500円です。

一方、400万円から特定親族特別控除額63万円を差し引いた場合、課税所得は337万円となります。税率20％、控除額42万7,500円を適用すると、所得税額は24万6,500円です。

特定親族特別控除の適用を受けることで、課税所得が減り所得税額が10万円以上下がる可能性もあると分かります。

参考
：国税庁｜所得税のしくみ
：国税庁｜No.2260 所得税の税率

子供の収入増加による大学生活の維持

103万円を超えて働けるようになることで、学生の実質的な収入が増えるのがメリットです。

近年の教育費高騰に直面する学生・家庭への現実的な支援策となるでしょう。

親の教育費負担については、東京私大教連（東京地区私立大学教職員組合連合）の「私立大学新入生の家計負担調査2024年度」で明白です。受験から入学までの費用が過去最高を更新し、自宅外通学者は約231万円、自宅通学者は約161万円に達しています。さらに深刻なのは、入学後の経済状況です。入学直後の新生活や教材購入の出費が落ち着く6月以降でも、仕送り額における家賃の割合は77.9％を占め、年々仕送り額と家賃の差は縮小しています。現状では14％の家庭が入学に必要な費用を借入れしており、9割以上の家庭が入学費用の負担を「重い」と感じていることも示されました。

2025年の税制改正により、収入制限が150万円まで緩和されたことは、学生の経済的自立を大きく後押しします。これまで103万円の壁により就労時間を抑制せざるを得なかった学生が働ける環境が生まれ、教育費や生活費の負担軽減につながっているのです。

参考：東京私大教連｜私立大学新入生の家計負担調査

「150万円の壁」の企業への影響

特定親族特別控除の新設で新たにできた「150万円の壁」は企業にも影響を与えます。具体的にどのような影響が考えられるのでしょうか？

学生アルバイトの勤務が増えることによる人手不足の解消

業種を問わず人手不足の企業が増えている中、学生アルバイトの勤務が増えれば、その分人手不足の解消が期待できます。

関連記事：【2025年最新】企業を蝕む人材不足！データで見る現状と解消に向けた対策

学生アルバイトの就労を促す時給アップや福利厚生拡充の実施

株式会社マイナビによる調査「大学生のアルバイト調査（2024年）」に、その答えにつながるヒントがあります。大学生がアルバイトを探すときの希望条件を質問すると、以下の結果が得られました。

• 1位：給与が高い（19.4％、前年比1.8ポイント増）
• 2位：まかない、社割販売、社員寮などがある（18.6％、前年比1.4ポイント増）

約2割の学生が時給が高いことや、企業独自の福利厚生があることを理由に就職を希望しています。このことから、企業においては時給を上げ、学生アルバイトでも利用できる魅力的な福利厚生を整えることに取り組むことが推奨されます。

参考：マイナビ｜大学生のアルバイト調査（2024年）

若者の価値観に寄り添う働き方を提供することの必要性

一方で、たとえ年収の壁が引き上げられたとしても、学業やプライベートの時間を優先する傾向からアルバイトの時間を減らす意欲が乏しいといった調査結果もあります。大学TIPSを運営する株式会社ビーウェルによる「2025年度税制改正と大学生のアルバイト事情に関するアンケート」（2024年10月〜11月にオンラインで全国の大学生603名に実施）を見てみましょう。

特定扶養控除の年収額が103万円から150万円へと引き上げられることを「良いことだと思う」と回答した学生のうち、実際に「アルバイトの時間を増やす」と回答した割合は約6割に留まりました。約3割の学生は「アルバイトの時間を増やすつもりはない」と回答しており、「まだ考えていない」割合は約1割です。

税制改正後、労働時間を増やす学生アルバイトもいれば、増やさない学生アルバイトもいます。それぞれの学生に柔軟な働き方を提供することが、「働きやすい職場」の実現につながり、企業の価値を高めることになるでしょう。

参考：ダイガクTIPS｜税制改正が追い風にならない大学生バイト事情！150万円の壁、増収よりも生活優先？

「150万円の壁」における年収計算方法

年収150万円の計算方法を確認します。計算をする前に、総収入に含まれるものと含まれないものとを確認しておきましょう。

総収入に含まれるもの・含まれないもの

基本給与は含まれる

給与のベースであり、総収入に含まれます。

賞与・残業代は含まれる

アルバイトは時給で働くのが一般的ですが、企業によっては賞与や残業代が出ることがあります。賞与や残業代などの手当は、年収を計算する際に総収入に含めます。

通勤手当（交通費）は含まれない

交通費や通勤手当は総収入に含まれません。給与と同時に交通費が支給されている場合、交通費を差し引く必要があります。ただし、公共交通機関の交通費で、月15万円の非課税限度額を超えてしまうケースでは、総収入に含めます。

副業・ダブルワークの収入は含まれる

主なアルバイト先の他に、別のアルバイト先がある場合、双方の収入を合算します。フリーランスなどで成果報酬型の収入の場合、注意が必要です。事業所得は経費の計算が必要なので、該当する年の報酬額を合算した上で、経費を差し引いた金額を総収入に含めるようにします。

計算期間に注意

年収は、該当する年の1月1日から12月31日までの期間を合算して求めます。基本給のほか、残業手当や賞与も含みます。注意しなければならないのは、12月勤務分の支払いです。12月給与の支給が翌年1月であれば翌年の収入となり、該当年の総収入には含めません。

年収計算方法

基本給与、賞与・各種手当、事業所得を合計したものが年収です。これらを足し上げた年収が、12月に受け取る「源泉徴収票」の「支払金額」となります。

令和7年度税制改正による控除制度の変更

ここからは少し広い視点で、年収の壁への理解を深めます。150万円の壁は、103万円の壁の見直しを起点として改定へと至っています。最初に議論の対象となったのは、103万円の方でした。さまざまな壁への対応方法検討結果をもとに発表された、令和7年度税制改正の内容を見ていきましょう。

基本的な改正内容

従来の103万円の壁は、2025年から123万円に引き上げられます。この変更は、基礎控除と給与所得控除の引き上げで実現します。

参考：財務省｜令和7年度税制改正の大綱

103万円の壁とは、年収が103万円を超えると所得税が課税されることに由来する、非正規雇用者（アルバイト、パートタイム動労者などの短時間労働者）が直面している年収の壁のことです。以下の計算式のとおり、給与収入が少ない対象者において、2つの控除でそれぞれ10万円の増額となり、年収の壁が103万円から123万円へと変化します。

• 改正前：基礎控除48万円＋給与所得控除55万円＝103万円
• 改正後：基礎控除58万円＋給与所得控除65万円＝123万円

参考：財務省｜No.1199 基礎控除
参考：財務省｜No.1410 給与所得控除

各種控除制度への影響

2025年の税制改正では、103万円の壁の撤廃に伴い、ほかにも基礎控除や給与所得控除を利用する控除は「年収の壁の金額」が見直されました。特定扶養控除、配偶者特別控除、一般扶養控除などです。学生の年齢により受けられる控除が異なるなど、それぞれの制度改正の関係性を理解することが重要です。

特定扶養控除の拡充

特定扶養控除は、今回の改正で最も大きな変更が加えられました。改正の背景には、教育費高騰による学生の就労ニーズ増加や、企業の人手不足、サービス業での学生アルバイト確保の課題があります。

そこで、政府は新たに「特定親族特別控除」という制度を導入し、これまでの特定扶養控除と組み合わせることで、扶養家族が年収150万円まで働けるようにしました。さらに、収入が増えても控除額が徐々に減少していく仕組みを取り入れることで、世帯の手取り収入が急激に減らないように配慮しています。学生は学業と仕事の両立をより柔軟に選択でき、企業も安定的な人材確保が可能となることが期待されています。

関連記事：【税理士監修】【最新】扶養控除はどう変わる？令和7年度税制改正での変更点をチェック

配偶者特別控除の見直し

基礎控除・給与所得控除の改正に伴い、配偶者特別控除の適用範囲も連動して見直されました。令和7年分以降、配偶者の合計所得金額58万円超95万円以下（給与収入のみなら年収約123万〜160万円）で満額38万円が適用されます。

従来通り、所得95万円超133万円までは段階的に控除額が減少し、所得133万円超（年収約201万円）で控除がゼロとなります。103万円の壁が123万円へ拡大される恩恵を配偶者にも波及させる形で、低所得パート層の就労促進を図っています。

参考：国税庁｜No.1195 配偶者特別控除

関連記事：【税理士監修】「150万の壁」とは？企業に求められる取り組みを分かりやすく解説

一般扶養控除の見直し

一般の扶養控除も給与所得控除が65万円へ、基礎控除が58万円に見直されたことから、年収要件が123万円に引き上げられました。改正前の103万円よりも20万円多く働いても、扶養控除の対象です。

参考：【税理士監修】【最新】扶養控除はどう変わる？令和7年度税制改正での変更点をチェック

【最新】令和8年度税制改正による扶養控除の変更点

2025年12月に発表された「令和8年度税制改正の大綱」には、いわゆる“年収の壁”引き上げに伴う扶養控除の見直しについても、以下の内容が盛り込まれています。

• 同一生計配偶者や扶養親族の所得要件を、合計所得金額58万円以下から62万円以下へ引き上げ

• ひとり親控除を受けるための「生計を一にする子」の所得要件を、合計所得金額58万円以下から62万円以下へ引き上げ

• 勤労学生の所得要件を、合計所得金額85万円以下から89万円以下へ引き上げ

参考：財務省｜令和8年度税制改正の大綱

年収の壁の見直しの影響に対して企業ができること

今回の制度改正により、学生の就労機会は広がりますが、実際に学生の就労を促進するには企業側の取り組みが重要です。

時給アップや柔軟な福利厚生の拡充

株式会社マイナビによる調査「大学生のアルバイト調査（2024年）」に、その答えにつながるヒントがあります。大学生がアルバイトを探すときの希望条件を質問すると、以下の結果が得られました。

• 1位：給与が高い（19.4％、前年比1.8ポイント増）
• 2位：まかない、社割販売、社員寮などがある（18.6％、前年比1.4ポイント増）

約2割の学生が時給が高いことや、企業独自の福利厚生があることを理由に就職を希望しています。このことから、企業においては時給を上げ、学生アルバイトでも利用できる魅力的な福利厚生を整えることに取り組むことが推奨されます。

参考：マイナビ｜大学生のアルバイト調査（2024年）

若者の価値観に寄り添う働き方の提供

一方で、たとえ年収の壁が引き上げられたとしても、学業やプライベートの時間を優先する傾向からアルバイトの時間を減らす意欲が乏しいといった調査結果もあります。大学TIPSを運営する株式会社ビーウェルによる「2025年度税制改正と大学生のアルバイト事情に関するアンケート」（2024年10月〜11月にオンラインで全国の大学生603名に実施）を見てみましょう。

特定扶養控除の年収額が103万円から150万円へと引き上げられることを「良いことだと思う」と回答した学生のうち、実際に「アルバイトの時間を増やす」と回答した割合は約6割に留まりました。約3割の学生は「アルバイトの時間を増やすつもりはない」と回答しており、「まだ考えていない」割合は約1割です。

税制改正後、労働時間を増やす学生アルバイトもいれば、増やさない学生アルバイトもいます。それぞれの学生に柔軟な働き方を提供することが、「働きやすい職場」の実現につながり、企業の価値を高めることになるでしょう。

参考：ダイガクTIPS｜税制改正が追い風にならない大学生バイト事情！150万円の壁、増収よりも生活優先？

食の福利厚生「チケットレストラン」で学生アルバイトの満足度向上

前述のマイナビ調査で示されたように、福利厚生は学生の就職先選びの重要な判断基準となっています。ここからは学生ニーズに応えられる、食の福利厚生サービス「チケットレストラン」に注目してみましょう。

食の福利厚生「チケットレストラン」とは

エデンレッドジャパンの「チケットレストラン」は、全国の加盟店25万店舗以上で、一定の利用条件下において勤務中の食事代が半額補助される食の福利厚生サービスです。ファミレスやコンビニエンスストアなどの加盟店で専用ICカードを使って食事代を決済できるため、「まかない」などの制度と比べて、より自由な食事の選択が可能となります。

関連記事：チケットレストランの魅力を徹底解説！ランチ費用の負担軽減◎賃上げ支援も

「チケットレストラン」が選ばれる理由

「チケットレストラン」は、正規雇用者に限定されがちな福利厚生と異なり、パート・アルバイトなどの非正規雇用者も対象にできる点が多くのメディアから高く評価されています。企業にとっては福利厚生費として経費計上できるうえ、正規・非正規雇用者も一定の条件下において非課税枠で運用が可能です。企業も学生も双方、税制上のメリットも得られる「チケットレストラン」は、学生アルバイトの満足度向上、定着率の向上につながります。

関連記事：「チケットレストラン」の仕組みを分かりやすく解説！選ばれる理由も

年収150万円の壁への引き上げに向け戦略的対応を

2025年の税制改正により、学生アルバイトの扶養控除における収入制限が150万円まで引き上げられ、より柔軟な就労が可能となりました。しかし、この制度改正だけでは学生の就労意欲向上には十分でないことがマイナビやビーウェルの調査で明らかになっています。

企業には魅力的な福利厚生の提供が求められており、全国の加盟店25万店舗以上で利用できる食事補助の福利厚生サービス「チケットレストラン」は、学生アルバイトの満足度向上と定着率アップを実現する効果的な施策です。ぜひ、「チケットレストラン」を導入してみませんか。

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